Οδηγός για τη φορολογία κρυπτονομισμάτων

12 Ιουλίου, 2023 Tutorials

Όπως κάθε χρόνο, αρχές καλοκαιριού είναι η ώρα των δηλώσεων. Σε αυτό το άρθρο θα μάθετε πως πρέπει να δηλώνονται τα κρυπτονομίσματα και τα NFT στη φορολογική σας δήλωση και πως φορολογούνται. Γιατί πρέπει να δηλώνονται κανονικά για να μην προκύψει στο μέλλον πρόβλημα πόθεν έσχες. Η Ελλάδα μάλιστα είναι η Νο20 χώρα στον κόσμο με τη χαμηλότερη φορολογία στα cryptos και καλό θα ήταν να το «εκμεταλλευτούμε» όσο υπάρχει.

Τα κρυπτονομίσματα έχουν αναγνωριστεί πρόσφατα λοιπόν και αυτά ως επενδύσεις χαρτοφυλακίου και υπάρχουν συγκεκριμένοι κωδικοί που πρέπει να δηλωθούν στη φορολογική δήλωση. Ας τα πάρουμε όμως από την αρχή. Οποιαδήποτε επένδυση κάνουμε (κρυπτονομίσματα, μετοχές, ομόλογα, ETF κτλ), πρέπει να τη δηλώνουμε ότι υπάρχει και ότι έχει πραγματοποιηθεί στον κωδικό 743 (απόκτηση τίτλων). Πριν πουλήσουμε και αποκτήσουμε υπεραξία (κέρδος) από αυτή.

Όταν έρθει η ώρα και πουλήσουμε, με την προϋπόθεση ότι προέκυψε κέρδος από την πώληση, δηλώνουμε το ποσό της υπεραξίας (κέρδος) και φορολογούμαστε για αυτό. Πιο συγκεκριμένα, το συνολικό κεφάλαιο πώλησης αναγράφεται στον κωδικό 781, ενώ το κέρδος από τα κρυπτονομίσματα μετά την πώλησή τους, το δηλώνουμε στον κωδικό 865 της δήλωσης και θα φορολογηθούμε με 15% επί αυτού.

Προσοχή σε κάτι που πολλοί αμελούν. Ο τοκισμός/staking των νομισμάτων επίσης θεωρείται κέρδος, με την προϋπόθεση ότι τα tokens που λάβαμε τα πουλήσαμε. Εάν δεν υπάρξει πώληση με κέρδος απλά δηλώνονται ως επένδυση και μόνο. Σημαντικό επίσης είναι ότι ως πώληση θεωρείται οτιδήποτε προέκυψε κέρδος ακόμη και εάν δεν τα τραβήξαμε σε τραπεζικό λογαριασμό ή κάρτα και παρέμειναν στο ανταλλακτήριο ως ευρώ ή άλλα stablecoins (γκρι ζώνη περι ερμηνείας της διάταξης).

Τέλος είναι σημαντικό να κρατάτε ως αποδεικτικά οποιαδήποτε κατάθεση κάνατε ή σας κάνανε, σχετικά με τις επενδύσεις σας, μαζί και με κινήσεις καρτών. Παράλληλα να κρατάτε και όλες τις κινήσεις αγοραπωλησιών που έχετε κάνει (πχ export σε excel) της πλατφόρμας που χρησιμοποιείτε. Σε περίπτωση ελέγχου θα σας ζητηθούν. Η λογική είναι ίδια και σε περίπτωση που έχουμε οποιαδήποτε άλλη επένδυση εκτός cryptos, αλλάζουν μόνο τα πεδία των κωδικών που δηλώνονται.

ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Αγοράσαμε το 2022 κρυπτονομίσματα μέσω ενός ανταλλακτηρίου. Στείλαμε €1,000 έμβασμα και κάποια στιγμή μέσα στο έτος βάλαμε άλλα €500 με κάρτα.

Με αυτά τα ποσά αγοράσαμε €800 σε Bitcoin, €400 σε Ethereum και €300 Cosmos, τα οποία όλα τα στείλαμε σε hardware wallet (δεν τα αφήνουμε στα ανταλλακτήρια) και δε πουλήσαμε τίποτα μέσα στο έτος.

Στη δήλωση λοιπόν του 2022, θα πρέπει να δηλώσουμε την αξία της επένδυσής μας, ανεξάρτητα πόσο τα αγοράσαμε ή πόσα «κερδίσαμε» μέσω staking. Εάν λοιπόν στις 31/12/2022 η τρέχουσα αξία των κρυπτονομισμάτων μας είναι €1,800, εμείς δηλώνουμε το αρχικό ποσό επένδυσης (€1,500) στον κωδικό 743 για το έτος και τίποτε άλλο. Μηδέν κέρδος προς φορολόγηση, αφού δε πουλήσαμε.

Το 2023 αποφασίζουμε και πουλάμε όλα τα Cosmos (μαζί και όσα tokens βγάλαμε από staking) προς €400 (αγορά €300) ενώ κρατάμε τα υπόλοιπα, τα οποία τέλος του έτους η αξία τους είναι €1,700.

Ως ποσό επένδυσης χαρτοφυλακίου εφόσον δεν προσθέσαμε επιπλέον ποσό αυτή τη χρονιά, δε δηλώνουμε τίποτα, ενώ στον κωδικό 865 πλέον αφού πουλήσαμε, δηλώνουμε τα €100 κέρδος των Cosmos, για τα οποία θα φορολογηθούμε 15% (€15).

ΣΥΝΟΨΙΖΟΝΤΑΣ

- Κρατάμε αρχείο αναλυτικό όλων των κινήσεών μας

- Δηλώνουμε οπωσδήποτε την αξία των επενδύσεών μας κάθε χρόνο

- Φορολογούμαστε μόνο για το κέρδος κατά την πώληση, εφόσον έχει υπάρξει

Σημείωση

Όσοι κάνατε δήλωση και δεν έχετε δηλώσει τις επενδύσεις σας, μπορείτε να κάνετε τροποποιητική χωρίς πρόστιμο μέχρι και την ημερομηνία λήξης των δηλώσεων. Σπεύσατε.